Déclarer ses impôts en tant qu’alternant
Au Moyen Âge, les français étaient redevables du cens, sous l’Ancien Régime, de la gabelle, l’impôt indirect sur le sel. Aujourd’hui, on parle - en ce qui nous concerne - d’impôt sur les revenus.
Il s’agit d’un prélèvement obligatoire, non volontaire, sans contrepartie, non remboursable, s’appliquant aux personnes vivant dans un pays, exerçant une activité et percevant des revenus de cette activité.
Aussi, en tant qu’apprenti, tu peux être soumis à ce tribut, et participer aux financements des services publics et des programmes sociaux offerts par le gouvernement.
Lorsque tu es en apprentissage, tu n'es pas imposé dès lors que ton revenu ne dépasse pas le montant du SMIC annuel (en janvier 2025 : 1 801,80 € brut mensuel soit 21 621,60 € brut annuel).
Le montant à déclarer est celui figurant sur ta fiche de paie de décembre, dans la partie cumul annuel net imposable. Si tu as eu plusieurs contrats en apprentissage, tu as juste à additionner les différents montants.
Pour la déclaration 2025 des revenus de 2024, nous allons t'expliquer la procédure à suivre en fonction de si tu es rattaché ou non au foyer fiscal de tes parents.
Jusqu’à tes 25 ans, sous dérogation écrite, tu peux être rattaché fiscalement à tes parents.
Cela implique que ce sont eux qui vont déclarer tes revenus aux impôts, en intégrant le montant de tes salaires à leur déclaration de revenus.
Les mineurs sont principalement concernés par ce point, ces derniers étant généralement à la charge des parents.
Le salaire perçu étant obligatoirement inférieur au SMIC annuel brut, tes parents doivent inscrire la somme 0 € en case :
1CJ pour la première personne à charge,
1DJ pour la deuxième personne à charge,
1EJ pour la troisième personne à charge,
1FJ pour la quatrième et les suivantes personnes à charge.
Considéré comme un salaire « classique », le revenu annuel perçu par l’apprenti est prérempli sur la déclaration de revenus. Tes parents doivent le corriger en remplaçant la somme erronée par :
0 € si le revenu annuel perçu est inférieur ou égal au SMIC annuel brut,
La différence entre ton salaire annuel brut et le SMIC annuel brut, s’il dépasse le plafond du SMIC annuel brut.
Tu dois déclarer tes ressources.
Si tu es célibataire, tu dois déclarer ton revenu en case 1AJ (déclarant 1) et corriger la déclaration pré-remplie en déduisant le SMIC mensuel brut de référence au montant indiqué. Dans le cas où la différence est négative, tu indiques 0 € en case 1AJ.
Si le volume total de tes salaires sur l'année écoulée dépasse 21 273€ (2024) alors doit être déclarée la différence, par exemple :
Tu as perçu 21 500 € de salaire en 2024. Le montant de ce salaire étant exonéré dans la limite de 21 273 €, le revenu à déclarer est de 227 € (21 500 € - 21 273 €).
En contrat de professionnalisation, il faut déclarer la totalité des revenus net imposables.
Pour la première année de déclaration, tu ne pourras pas déclarer tes revenus en ligne.
En effet, tu ne disposes pas encore d’un numéro fiscal. Aussi, tu devras télécharger le “Formulaire 2042 : Déclaration de revenus” sur le site des impôts, le compléter, puis le déposer au guichet ou l’envoyer par la Poste au centre des finances publiques de ton lieu de résidence.
La déclaration 2025 des revenus de 2024 débutera en avril 2025.
L’année suivante, munis de ton numéro fiscal, tu pourras créer un espace personnel sur le site des impôts : https://www.impots.gouv.fr/, suivre les instructions de dossier et consulter tes divers documents.
Le service des impôts te transmettra un e-mail automatique lorsque ta déclaration sera disponible en ligne. Il ne te restera qu’à vérifier et à compléter les informations ; cette dernière devrait être automatiquement remplie.
Dans le cadre de ta déclaration de revenus, tu peux déduire de ton salaire des frais professionnels.
En tant que salarié, une déduction forfaitaire de 10% est appliquée automatiquement à tes revenus. Si tu estimes avoir engagé davantage de dépenses, tu peux choisir de déduire les frais réels dans ta déclaration de revenus.
Ces frais doivent servir à ton activité professionnelle, avoir été payé l’année passée et être justifiés (documents attestant la réalité et le montant des frais).
Sont considérés comme frais professionnels les :
Frais de transport domicile-lieu de travail,
Les frais de covoiturage engagés pour les trajets entre le domicile et le lieu de travail sont déductibles sur justificatifs.
Pour calculer les frais kilométriques : ici.
Frais de repas,
Déplacements professionnels,
Frais de formation,
Locaux et équipements professionnels,
Frais de double résidence,
Frais liés au télétravail.
Si tu souhaites déclarer des dépenses réelles (et renoncer, de fait, au remboursement automatique des 10%), tu dois :
Cocher la case “Traitements, salaires”,
Renseigner le montant des frais dans les cases 1AK à 1DK, sans les soustraire du montant déclaré dans les cases 1AJ à 1DJ,
Cliquer sur “suivant”.
En sus :
Ajouter à tes salaires la totalité des allocations et remboursements versés par ton employeur pour couvrir tes frais professionnels,
Préciser la nature et le montant des frais réels en utilisant la rubrique «Informations» de la déclaration en ligne (ou la rubrique «Détails » accessible en cochant «Traitements, salaires», puis en cliquant sur «suivant » et sur le bouton «option frais réels») ou en joignant une note annexe à la déclaration papier.
Aucun justificatif n’a besoin d’être joint à la déclaration mais il est conseillé de les conserver pendant 3 ans en cas de demande de l’administration.
Bien sûr, cela implique que ton employeur n’a pas pris en charge ces frais.
Pour aller plus loin :
FAQ : revenus perçus par les apprentis/stagiaires et/ou étudiants
Je déclare mes frais professionnels
💬 Une question ?
Tu peux nous contacter via la bulle bleue, en bas, à droite.
Il s’agit d’un prélèvement obligatoire, non volontaire, sans contrepartie, non remboursable, s’appliquant aux personnes vivant dans un pays, exerçant une activité et percevant des revenus de cette activité.
Aussi, en tant qu’apprenti, tu peux être soumis à ce tribut, et participer aux financements des services publics et des programmes sociaux offerts par le gouvernement.
Déclarer ses revenus
Lorsque tu es en apprentissage, tu n'es pas imposé dès lors que ton revenu ne dépasse pas le montant du SMIC annuel (en janvier 2025 : 1 801,80 € brut mensuel soit 21 621,60 € brut annuel).
Le montant à déclarer est celui figurant sur ta fiche de paie de décembre, dans la partie cumul annuel net imposable. Si tu as eu plusieurs contrats en apprentissage, tu as juste à additionner les différents montants.
Pour la déclaration 2025 des revenus de 2024, nous allons t'expliquer la procédure à suivre en fonction de si tu es rattaché ou non au foyer fiscal de tes parents.
Tu es rattaché au foyer fiscal de tes parents
Jusqu’à tes 25 ans, sous dérogation écrite, tu peux être rattaché fiscalement à tes parents.
Cela implique que ce sont eux qui vont déclarer tes revenus aux impôts, en intégrant le montant de tes salaires à leur déclaration de revenus.
Les mineurs sont principalement concernés par ce point, ces derniers étant généralement à la charge des parents.
Le salaire perçu étant obligatoirement inférieur au SMIC annuel brut, tes parents doivent inscrire la somme 0 € en case :
1CJ pour la première personne à charge,
1DJ pour la deuxième personne à charge,
1EJ pour la troisième personne à charge,
1FJ pour la quatrième et les suivantes personnes à charge.
Considéré comme un salaire « classique », le revenu annuel perçu par l’apprenti est prérempli sur la déclaration de revenus. Tes parents doivent le corriger en remplaçant la somme erronée par :
0 € si le revenu annuel perçu est inférieur ou égal au SMIC annuel brut,
La différence entre ton salaire annuel brut et le SMIC annuel brut, s’il dépasse le plafond du SMIC annuel brut.
Tu n'es plus rattaché au foyer fiscal de tes parents
Tu dois déclarer tes ressources.
Si tu es célibataire, tu dois déclarer ton revenu en case 1AJ (déclarant 1) et corriger la déclaration pré-remplie en déduisant le SMIC mensuel brut de référence au montant indiqué. Dans le cas où la différence est négative, tu indiques 0 € en case 1AJ.
Si le volume total de tes salaires sur l'année écoulée dépasse 21 273€ (2024) alors doit être déclarée la différence, par exemple :
Tu as perçu 21 500 € de salaire en 2024. Le montant de ce salaire étant exonéré dans la limite de 21 273 €, le revenu à déclarer est de 227 € (21 500 € - 21 273 €).
En contrat de professionnalisation, il faut déclarer la totalité des revenus net imposables.
Remplir sa déclaration de revenus
Pour la première année de déclaration, tu ne pourras pas déclarer tes revenus en ligne.
En effet, tu ne disposes pas encore d’un numéro fiscal. Aussi, tu devras télécharger le “Formulaire 2042 : Déclaration de revenus” sur le site des impôts, le compléter, puis le déposer au guichet ou l’envoyer par la Poste au centre des finances publiques de ton lieu de résidence.
La déclaration 2025 des revenus de 2024 débutera en avril 2025.
L’année suivante, munis de ton numéro fiscal, tu pourras créer un espace personnel sur le site des impôts : https://www.impots.gouv.fr/, suivre les instructions de dossier et consulter tes divers documents.
Le service des impôts te transmettra un e-mail automatique lorsque ta déclaration sera disponible en ligne. Il ne te restera qu’à vérifier et à compléter les informations ; cette dernière devrait être automatiquement remplie.
Les frais professionnels
Dans le cadre de ta déclaration de revenus, tu peux déduire de ton salaire des frais professionnels.
En tant que salarié, une déduction forfaitaire de 10% est appliquée automatiquement à tes revenus. Si tu estimes avoir engagé davantage de dépenses, tu peux choisir de déduire les frais réels dans ta déclaration de revenus.
Déduire des frais réels
Ces frais doivent servir à ton activité professionnelle, avoir été payé l’année passée et être justifiés (documents attestant la réalité et le montant des frais).
Sont considérés comme frais professionnels les :
Frais de transport domicile-lieu de travail,
Les frais de covoiturage engagés pour les trajets entre le domicile et le lieu de travail sont déductibles sur justificatifs.
Pour calculer les frais kilométriques : ici.
Frais de repas,
Déplacements professionnels,
Frais de formation,
Locaux et équipements professionnels,
Frais de double résidence,
Frais liés au télétravail.
Renseigner ces frais sur la déclaration de revenus
Si tu souhaites déclarer des dépenses réelles (et renoncer, de fait, au remboursement automatique des 10%), tu dois :
Cocher la case “Traitements, salaires”,
Renseigner le montant des frais dans les cases 1AK à 1DK, sans les soustraire du montant déclaré dans les cases 1AJ à 1DJ,
Cliquer sur “suivant”.
En sus :
Ajouter à tes salaires la totalité des allocations et remboursements versés par ton employeur pour couvrir tes frais professionnels,
Préciser la nature et le montant des frais réels en utilisant la rubrique «Informations» de la déclaration en ligne (ou la rubrique «Détails » accessible en cochant «Traitements, salaires», puis en cliquant sur «suivant » et sur le bouton «option frais réels») ou en joignant une note annexe à la déclaration papier.
Aucun justificatif n’a besoin d’être joint à la déclaration mais il est conseillé de les conserver pendant 3 ans en cas de demande de l’administration.
Bien sûr, cela implique que ton employeur n’a pas pris en charge ces frais.
Pour aller plus loin :
FAQ : revenus perçus par les apprentis/stagiaires et/ou étudiants
Je déclare mes frais professionnels
💬 Une question ?
Tu peux nous contacter via la bulle bleue, en bas, à droite.
Mis à jour le : 22/01/2025
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